Si no estoy obligado al inminente Suministro electrónico de información, ¿me afecta en algo el SII?
En primer lugar, no olvidemos que los obligados a implementar el SII son los empresarios y profesionales cuyo periodo de liquidación coincide con el mes natural, es decir:
- Aquellos con un volumen de operaciones durante el año natural inmediato anterior superior a 6.010.121,04 euros.
- Las entidades acogidas al régimen especial del grupo de entidades.
- Aquellos que aplican el sistema de devolución mensual, inscritos en el REDEME.
Estos dos últimos colectivos pueden no incorporarse al suministro inmediato de información, solicitando la renuncia a la aplicación del régimen especial del grupo de entidades, o bien la baja en el REDEME, durante el plazo extraordinario abierto este año hasta el día 15 de junio de 2017, con efectos de 1 de julio de 2017 a través de la declaración censal modelo 036.
Los sujetos pasivos pues, que no apliquen el SII a partir de su entrada en vigor, el 1 de julio de 2017, deben saber que de todas las modificaciones introducidas por el Real Decreto 596/2016, de 2 de diciembre, únicamente les afectará la que se encuentra en el artículo 67.2 del Reglamento del IVA.
En concreto, esta modificación añade que los libros registro, a partir del 1 de julio de 2017, deberán permitir determinar con precisión en cada periodo de liquidación, además de los importes de IVA repercutido y soportado, la cuota soportada deducible.
Por lo que esta matización afecta a todo sujeto pasivo del impuesto, ya que para precisar dicha cuota deducible se deben tener en cuenta las operaciones recibidas sujetas, no sujetas, las operaciones que se afectan a actividades por las que se aplica la regla de prorrata, y aquellas en determinados supuestos que impiden la deducción parcial o total de las cuotas soportadas.
Dada la importancia que está adquiriendo la inmediatez en el intercambio de información con Hacienda, en concreto este año con la incorporación del SII, desde PLANA queremos prestarle especial atención en este momento de implementación.